国有企业发票管理办法 (含数电发票) 第一章 总则 第一条为加强发票管理和财务监督，进一步规范企业经济活动，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》《增值税专用发票使用规定》等文件规定，结合公司实际情况及数电发票相关规定特制定本办法。 第二条本办法适用于公司本部及公司所属各单位。 第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证;包括在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的全面数字化的电子发票。 第二章 发票开具 第四条发票必须在发生经营业务确认收入时开具，未发生经营业务，一律不准开具发票。 销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下两类发票。增值税专用发票:具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位;普通发票:小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为。 第五条发票开具应按购货方税务登记信息准确开具，对新增客户，必须取得对方单位加盖财务专用章的开票信息表，以减少错票的开具。 第六条开具发票不得变更购买方名称、货物品名、数量、金额等项目。 第七条 不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。 第八条严格按照各类发票适用范围开具发票，不得自行扩大发票使用范围。 第九条发票开具必须在本省、自治区、直辖市内开具。未经批准，不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 第十条数电发票开票流程 1.登录电子税务局:使用企业身份登录国家税务总局电子税务局; 2.选择办税服务:在“我要办税”栏目下，找到并点击“开票业务”. 3.开具蓝字发票:在“开票业务"中，选择“蓝字发票开具”，进入后，会显示当前可用的发票额度和发票数量，点击“立即开票”，选择发票类型(如普票或专票); 4.填写销售方和购买方信息:填写销售方的信息，包括名称、统一社会信用代码等;填写【购买方信息】:开具增值税专用发票的，【名称】和【统一社会信用代码/纳税人识别号】为必填项;开具普通发票的，仅【名称】为必填项; 5.添加商品信息:在项目信息维护中录入商品编码，在商品信息维护中录入具体的商品名称、税收分类编码等信息; 6.填写【开票信息】:【项目名称】【金额(含税)】【税率/征收率】【税额】四项为必填项; 填写【特定信息】:有5项特定业务，其相应的“备注信息”为必填项(不填开不了票)，包括:建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。如货物运输服务的特定信息，需要填报【运输工具种类)【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。选择【特定业务】的，才需要填报特定信息，该部分特定信息相当于目前部分纸质版发票必须填写的备注栏内容。 7.预览和开具发票:填写完毕后，点击“预览"检查发票信息是否正确，确认无误后，点击“开具发票”,发票将自动生成; 8.交付发票:发票开具成功后，可以选择自动交付或手动交付，手动交付可以通过邮件、二维码、pdf等方式进行。纳税人当地电子税务局未更新，继续使用“增值税发票综合服务平台”，纳税人使用当地“增值税发票综合服务平台’进入“税务数字账户模块”，通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。 第十一条 增值税专用发票开具要求 1.项目齐全，与实际交易相符; 2.按照增值税纳税义务的发生时间开具。 第十二条 属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票 1.向消费者销售应税项目: 2.销售免税项目: 3.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务; 4.将货物用于非应税项目; 5.将货物用于集体福利或个人消费; 6.将货物无偿赠送他人; 7.提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。 向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。第十三条 建立客户领取发票登记制度，将审核无误的发票在登记簿上登记，客户签字领取。 第十四条增值税专用发票需开具红字发票的: 1.开票方开具数电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认; 2.受票方已进行用途确认或入账确认的,受票方使用【电子发票服务平台】，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字数电发票。第十五条 数电发票开具后不能作废，纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开县红字数字化电子发票。 |
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